Розмитнення — це той етап, на якому імпортер уперше бачить реальну собівартість товару з Китаю. Ціна на фабриці може бути привабливою, але до неї додаються мито, ПДВ 20%, вартість доставки та оформлення документів. Якщо порахувати все заздалегідь, сюрпризів не буде: платежі прогнозуються з точністю до кількох відсотків. У цьому гіді команда AgilFreight пояснює, як формується митна вартість, які ставки мита діють на популярні категорії товарів, як працює ліміт 150 євро для фізосіб і які документи потрібно підготувати, щоб пройти митницю за один день.
Як рахується митна вартість
Митна вартість — це база, від якої нараховуються всі платежі. Вона включає не лише ціну товару за інвойсом, а й супутні витрати до кордону України:
- вартість самого товару (ціна за інвойсом постачальника);
- вартість доставки до митного кордону України;
- страховку вантажу, якщо вона оформлювалась;
- ліцензійні платежі та комісії посередників, якщо вони були.
Типова помилка початківців — рахувати платежі лише від ціни товару. Митниця дивиться на повну вартість «товар + фрахт + страховка», і якщо задекларована сума виглядає заниженою відносно баз ризиків, інспектор може скоригувати вартість у більший бік. Тоді платежі зростуть уже на терміналі, коли вантаж стоїть і накопичує витрати на зберігання.
Ставки мита на популярні товари
Ставка ввізного мита залежить від коду УКТЗЕД, а не від того, як товар названо в інвойсі. Орієнтовні ставки на найпопулярніші категорії імпорту з Китаю:
| Категорія товару | Ставка мита |
|---|---|
| Електроніка, смартфони | 0% |
| Побутова техніка | 5% |
| Косметика | 6,5% |
| Взуття | 10% |
| Іграшки | 10% |
| Меблі | 10% |
| Інструменти | 10% |
| Автозапчастини | 10% |
| LED-освітлення | 10% |
| Спорттовари | 10% |
| Одяг і текстиль | 12% |
Зверніть увагу: на електроніку та смартфони мито нульове, але ПДВ 20% сплачується в будь-якому разі. Тому «0% мита» не означає «безкоштовне розмитнення».
ПДВ 20%: як нараховується
ПДВ рахується не від ціни товару, а від суми «митна вартість + мито». Формула така:
- Митна вартість = товар + доставка до кордону + страховка.
- Мито = митна вартість × ставка мита за кодом УКТЗЕД.
- ПДВ = (митна вартість + мито) × 20%.
Розберемо на прикладі партії взуття вартістю 5000$. Доставка до кордону — 500$, страховка — 50$. Митна вартість: 5000 + 500 + 50 = 5550$. Мито на взуття 10%: 5550 × 10% = 555$. База для ПДВ: 5550 + 555 = 6105$. ПДВ: 6105 × 20% = 1221$. Разом платежів на митниці: 555 + 1221 = 1776$, тобто близько 35% від ціни товару. Саме тому платежі варто рахувати ще до передоплати постачальнику — швидко це робиться в нашому калькуляторі розмитнення.
Якщо ви платник ПДВ, сплачений на митниці податок стає податковим кредитом — тобто фактично повертається через зменшення ваших зобов'язань з ПДВ. Для неплатників це чиста витрата, яку треба закладати в ціну.
Ліміт 150 євро для фізосіб
Для посилок на фізичну особу діє неоподатковуваний ліміт 150 євро. Якщо вартість вкладення не перевищує цю суму, платежів немає. Якщо перевищує — з суми перевищення сплачується 10% мита та 20% ПДВ.
Приклад: посилка на 400 євро. Перевищення: 400 − 150 = 250 євро. Мито: 250 × 10% = 25 євро. ПДВ: (250 + 25) × 20% = 55 євро. Разом — 80 євро додатково.
Важливо розуміти: ліміт 150 євро працює для особистих речей, а не для бізнесу. Регулярні посилки з однотипним товаром митниця розцінює як комерційну партію — з вимогою повного оформлення. Для системного імпорту правильний шлях — вантажне відправлення з декларацією, а для невеликих партій вигідні збірні вантажі.
Код УКТЗЕД: чому він вирішує все
Код УКТЗЕД — це десятизначний класифікатор, який визначає ставку мита, необхідність сертифікації та нетарифні обмеження. Різниця в одній цифрі коду може означати різницю в 12% платежів або вимогу надати сертифікат відповідності, якого у вас немає.
Класичний приклад: «розумний годинник» можна класифікувати і як годинник, і як пристрій передачі даних — з різними ставками та вимогами. Правильна класифікація до відвантаження — це найдешевший спосіб уникнути коригувань, штрафів і затримок. Брокери AgilFreight підбирають код на етапі перевірки інвойсу, а не коли вантаж уже на терміналі.
Документи для розмитнення
Базовий пакет для імпортної декларації:
- інвойс (commercial invoice) з реальною ціною, умовами поставки за Інкотермс і реквізитами сторін;
- пакувальний лист (packing list) з вагою, кількістю місць і габаритами;
- транспортний документ: CMR для авто, коносамент для моря, авіанакладна для авіа, залізнична накладна для ЗД;
- зовнішньоекономічний контракт;
- сертифікати чи декларації відповідності — для товарів, що підпадають під технічні регламенти;
- документи про походження товару, якщо застосовуються преференції.
Чим охайніший пакет, тим менше питань в інспектора. Розбіжність між інвойсом і пакувальним листом навіть на кілька кілограмів — привід для додаткової перевірки.
Скільки триває розмитнення
Якщо документи готові й код УКТЗЕД визначено коректно, AgilFreight оформлює декларацію за 1 день. Затримки виникають з передбачуваних причин: занижена вартість, помилки в документах, відсутність сертифіката, спрацювання профілю ризику з оглядом вантажу. Кожен додатковий день на терміналі — це плата за зберігання, тож підготовка документів заздалегідь окупається завжди.
Строки доставки теж варто планувати разом з оформленням: авіа їде 7–12 днів, авто — 15–22, залізниця — 20–30, море — 35–50 днів. Детальний розбір тарифів є в гіді скільки коштує доставка з Китаю.
Як не переплатити
Легальних способів оптимізації достатньо, щоб не ризикувати з «сірими» схемами:
- Правильний код УКТЗЕД. Іноді товар об'єктивно підпадає під код з нижчою ставкою — це не схема, а коректна класифікація.
- Чесна, але повна структура вартості. Не завищуйте фрахт у митній вартості: доставка після кордону України до бази не входить.
- Преференційне походження. Для окремих товарів діють знижені ставки за сертифікатами походження.
- Імпорт на контракт брокера. Якщо у вас немає власного ЗЕД-контракту й акредитації, AgilFreight завозить товар на свій контракт за 2–4% від вартості — без реєстрації вас як учасника ЗЕД.
Порада AgilFreight: рахуйте повну собівартість до передоплати постачальнику. П'ять хвилин у калькуляторі розмитнення дешевші за з'ясування на терміналі, що платежі з'їли всю маржу.
Митне оформлення у AgilFreight коштує від 100$, акредитація ЗЕД — від 50$. Якщо хочете передати весь процес під ключ — від перевірки інвойсу до випуску декларації — подивіться сторінку митного оформлення або одразу прорахуйте свій товар у калькуляторі розмитнення.